В Луганской РТПП состоялась встреча с представителями Норвежского Совета по Делам Беженцев | Намечены пути взаимодействия | Луганская РТПП пополнилась новыми членами | Семинар по управлению качеством | «Национальный форум развития МСБ 2018» |


Статьи

Налоговая система Грузии. 2018-07-17

Главным нормативным актом и источником налогового законодательства Грузии является Налоговый Кодекс, который впервые был обнародован в 1997г. В декабре 2004 г. вышла новая редакция Налогового Кодекса. Со времени его принятия в Кодекс было внесено значительное количество дополнений и в январе 2011 г. Парламентом Грузии принят новый Налоговый Кодекс. При этом, по настоящее время налоговое и таможенное законодательство объединены в рамках одного кодекса. В то же время, правительством Грузии ведется работа по разработке Таможенного Кодекса Грузии как отдельного законодательного акта, которую планируется завершить осенью 2018.

Сбор налогов и контроль налоговой среды осуществляется Налоговой службой Грузии, которая подчиняется Министерству финансов Грузии. Процедуры налогового администрирования и таможенное оформление могут осуществляются в онлайн-режиме.

По состоянию на июнь 2018 Грузией заключены соглашения об избежание двойного налогообложения с 55 странами мира, включая Украину.

В настоящее время в Грузии не существует ограничений на конвертацию валюты и репатриацию капитала и прибыли из страны.

В Глобальном отчете о конкурентоспособности Грузия входила в десятку стран с экономикой, имеющую низкую совокупную ставку налога.

Сегодняшняя система налогов Грузии включает 6 видов фиксированных налогов (старая система налогов включала 21 налог), а именно:

налог на прибыль предприятий (ставка 15%);

(Плательщиками налога являются юридические лица, зарегистрированные на территории Грузии.

Объектом налогообложения является доход, полученный юридическим лицом от осуществления

деятельности как на территории Грузии, так и за ее пределами. Юридические лица, зарегистрированные за рубежом, рассматриваются как нерезиденты и облагаются в части прибыли, полученного от деятельности на территории Грузии. Филиалы грузинских компаний не платят самостоятельно налога на прибыль, а консолидируют доходы с доходами главной компании).

налог на доходы физических лиц (подоходный налог) (20%);

(Субъектом налогообложения являются нерезиденты и резиденты - физические лица, которые получили доход на территории Грузии. Физическим лицом, в понимании плательщика указанного налога, считается лицо, находящееся и территории Грузии более 183 дней в течение 12 месячного периода. Объектом налогообложения является доход, определенный как разница между совокупным доходом, полученным в течение года и суммами, отчисленными согласно требованиям Налогового Кодекса за отчетный период. Плательщиком налога является работодатель, который выплачивает заработную плату на территории Грузии физическому лицу или работнику в денежной или не денежной форме. Ставка налога на доход от продажи транспортного средства или жилья с прилегающим земельным участком составляет 5%. Ставка налога на доходы физических лиц в отношении процентов, дивидендов и роялти (налог на добычу полезных ископаемых) составляет 5%. Существуют специальные режимы налогообложения для лиц со статусом микробизнеса и малого бизнеса. Статус микробизнеса предоставляется физическому лицу, не использует труд наемных работников и совокупный доход которой не превышает 30000 лари в год. В то же время, на ряд видов деятельности (24 вида деятельности) рамки в 30000 лари не распространяется. Статус малого бизнеса предоставляется физическому лицу, являющемуся физическим лицом-предпринимателем, находится на налоговом учете и совокупный доход которой не превышает 500000 лари в год (с 01.01.2018 г.). Доход малого бизнеса облагается налогом по ставкам в рамках 1%. Физические лица со статусом малого и среднего бизнеса ежегодно представляют упрощенную форму подоходного налога.)

налог на добавленную стоимость (18%);

(Объектом налогообложения является транзакции и импорт. Под транзакциями в этом смысле понимаются поставка товаров и услуг, включая те, что осуществляются на безвозмездной основе, если они осуществлялись на территории Грузии. Под импортом понимается импорт товаров. Базовым расчетом является таможенная стоимость. Иностранцы, купившие товар на территории Грузии  и вывозя его в течение 3 месяцев со дня покупки с таможенной территории Грузии, имеют право на возврат НДС. При этом минимальная стоимость одного чека должен быть не менее 200 лари.)

импортная пошлина;

(Объектом налогообложения являются товары, которые передвигаются через таможенную территорию Грузии. Ставки налога могут составлять 0%, 5% или 12%, в зависимости от вида товаров).

акциз;

(Все физические и юридические лица, являющиеся производителями подакцизных товаров, являющихся субъектами акцизного налогообложения. Акцизы, уплачиваемые при экспорте, могут быть возвращены экспортеру. Обложению акцизным сбором в Грузии подлежат пиво, ликеры (виски, водка и т.д.), сигареты и другая табачная продукция, автомобили, природный газ, нефть и нефтяные дистилляты, другая продукция, произведенная из нефти и битумных полезных ископаемых. Моментом осуществления транзакции считается поставка товара или осуществления трансфера. В соответствии с законодательством запрещено поставку и импорт подакцизных товаров без акцизных марок).

имущественный налог (до 1%);

(Есть местным налогом и включает налог на землю и на недвижимость физических лиц и предприятий. Органы местного самоуправления уполномочены в рамках своих полномочий вводить местные налоги на своей территории в рамках максимального лимита, определенного Налоговым Кодексом. Объектом налогообложения недвижимости физических лиц (кроме земли) основные фонды, используемые для экономической деятельности, недвижимое имущество (здания, яхты, моторные лодки, вертолеты, самолеты, средства передвижения). Ставка налога на недвижимость является дифференцированной и базируется на сумме годового дохода физического лица, является безотносительно к тому или речь идет о резидента или нет, или происходит имущество с территории Грузии или нет. Ставка налога на имущество находится на уровне 0,05% -0,2% рыночной стоимости имущества если годовой доход семьи за отчетный год составляет от 40000 до 100000 лари. Если он превышает 100000 лари - 0,8% -1,0%. Плательщиками налога на имущество нефизических лиц являются отечественные предприятия и иностранные предприятия, осуществляющие экономическую деятельность на территории Грузии, чья собственность используется в хозяйственной деятельности. Ставка налога составляет 1% от балансовой стоимости имущества. Субъектами налогообложения земельным налогом являются физические и юридические лица, являющиеся собственниками земельных участков или пользователями земельных участков, находящихся в государственной собственности, включая земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Размер налога зависит от качества и местонахождение земли и не связан с результатами экономической деятельности плательщика. Базовый максимум годовой ставки для несельскохозяйственных земель составляет 0,24 лари / м2).

Согласно Акта экономической свободы Грузии - органическому закону Грузии, принятом парламентом Грузии в 2011 г. в рамках осуществления реформ, Правительству не разрешается повышать ставки налога (за исключением акциза) или увеличивать количество налогов без проведения национального референдума.

Среди других платежей, предусмотренных законодательством Грузии, существуют платежи за пользование природными ресурсами, платежи за организацию игорного бизнеса, таможенные платежи и некоторые другие платежи.

В течение последних лет налоговая система Грузии находится в стадии постоянного реформирования.

В частности, в 2017 в Налоговом кодексе Грузии вступили в силу изменения по системе налогов на прибыль за эстонскую модель (кроме финансового сектора), согласно которой, в случае реинвестирования, компании не платят налог на прибыль до момента ее распределения. При этом, сама процентная ставка налога на прибыль (15%) не изменилась. Ожидается, что этот шаг положительно повлияет на экономику, в частности, будет способствовать ускорению экономического роста, положительному влиянию с точки зрения снижение дефицита текущего счета, повысит доступ компаний, в частности малых и средних, к финансовым ресурсам, позволит увеличить объем капитала, будет способствовать получению больших возможностей для бизнеса для развития, повысит устойчивость бизнеса к кризисам, упростит налоговый учет и администрирования.

Реформы в налоговой сфере касаются также повышение налогов на игорный бизнес, на импорт автомобилей, нефтепродукты и сигареты. Акциз на импорт авто с 01.01.2017 г. вырос в среднем с 0,2 лари до 1,5 лари за кубический сантиметр двигателя. Акциз на нефтепродукты в 2017 увеличился в 2 раза, а на природный газ - в 2,5 раза. Почти на 60% вырос налог на табачные изделия. Почти в 2 раза увеличились сборы за организацию игорного бизнеса. Повышение налогов является частью плана правительства Грузии по укреплению национальной валюты, а также средством привлечения дополнительных средств в государственный бюджет. По оценкам правительства Грузии проведения фискальной реформы обеспечило около 1% роста экономики.

В 2018 году начата работа по реформированию системы возврата налога на добавленную стоимость. Предполагается создание специальной системы, которая позволит возврат НДС в течение 5-7 рабочих дней с использованием представления электронных запросов.

В начале 2018 Правительством Грузии представлены три новых инициативы, касающиеся налоговой сферы, которые нацелены на поддержку бизнеса, улучшение бизнес-среды и увеличение доли малых и средних предприятий в экономике Грузии. Первая инициатива касается намерений существенного сокращения бюрократического давления на предпринимателей и будет заключаться в уменьшении в 5 раз количества отчетных документов. Ожидается, что этот механизм заработает с 01.01.2018 г. Второй инициативой предусматривается упростить процедуру и уменьшить размер налогов при продаже продукции местными предпринимателями или фермерами в сельских районах. Целью третьей инициативы является превращение Грузии в региональный финансовый центр. Инициатива позволит нерезидентам регистрировать компании онлайн на территории Грузии.

 


Цены на товары
Рис 9,75 грн.
Сыр кисломолочный, жирн. 9% 36,00 грн.
больше цен
Горячая линия
femmes russes a marier contador de visitas

93401, Украина, г. Северодонецк, проспект Химиков, 48а
телефон/факс: +38 (0645) 703960
E-mail: lcci508509@gmail.com
Разработан - Телерадиокомпания РТС © ЛРТПП 2011 г.

Все права защищены.

Использование любых материалов, размещённых на сайте, разрешается при условии ссылки http://lcci.lg.ua для интернет-изданий - прямой открытой для поисковых систем гиперссылки.

Ссылка должна быть размещена вне зависимости от полного либо частичного использования материалов.